пмж

Итак, Вы зарегистрировали фирму и получили ВНЖ в Черногории. Поздравляю, однако, расслабляется рано, нужно еще получить как минимум ПМЖ. Получать ли в будущем гражданство решайте сами, многие хотят только получить ПМЖ, так как при получении гражданства Черногории нужно отказываться от российского, чего не все хотят. Далее мы подробно осветим все возможные способы получения ВНЖ (боравка) и расходы с этим связанные. 

Итак, что бы получить ПМЖ в Черногории Вы должны прожить в стране 7 лет не имея перерыва ВНЖ и проживая в стране постоянно. Под постоянным проживанием понимается, что Вы отсутствуете в стране не более двух месяцев в году. Кстати, а почему 7 лет? Ведь везде в интернете написано, что ПМЖ можно получить после 5 лет проживания в Черногории? Да, все правильно, подать документы на ПМЖ можно после пяти лет проживания в стране. Но, в настоящее время документы рассматривают два года, хотя, по закону должны выдавать ПМЖ за шесть месяцев.

Дадим несколько рекомендаций.

1. Нельзя менять место работы. При смене места работы в Черногории Вы должны уволиться со старого места работы, прервать ВНЖ и подать документы на новое ВНЖ, такие правила, потому, что в ВНЖ, которое из себя представляет печать в паспорте, указывается место работы. А что бы получить в будущем ПМЖ перерывы делать нельзя. Таким образом, делаем вывод, что, если претендуете на ПМЖ, то, нужно семь лет работать на одном месте. Это правило легко выполнить, если Вы устраиваетесь на работу в качестве директора в своей фирме, но, практически не реально при трудоустройстве, причем как реальном, так и фиктивном. При реальном трудоустройстве, я еще не встречал человека, который семь лет работал бы на одном месте. Ну, а при фиктивном, Вы во всем зависите от незнакомого Вам человека, а так же от изменения законов в области иностранных работников. Кроме того, для директоров фирм НЕ НУЖНЫ квоты на разрешение на работу, а на работников есть квоты, и они периодически заканчиваются.

По этому вопросу можно еще много пояснять, но, мы сэкономим Ваше время и подведем итог. Получить ПМЖ в Черногории можно открыв фирму и работая в ней в качестве директора, или получив ВНЖ по воссоединениею семьи (жена и дети директора фирмы могут оформить ВНЖ по воссоединению) или выйдя замуж / женившись на гражданине / гражданке Черногории. В связи с вступлением в силу нового Закона об иностранцах появились еще несколько способов -о них позже…

2. Нужно вовремя продлять ВНЖ. Здесь все понятно, подавайте документы в МУП вовремя. Почему то, периодически с этим бывают проблемы, то, люди просто долго собираются, то, забудут вовремя заграничный паспорт получить взамен того у которого истекает срок действия.

3. Нужно жить в Черногории. Здесь все понятно, отсутствовать в стране можно не более двух месяцев в году.

4. Не оформляйте ВНЖ в Будве. Важно понимать, что в Черногории каждая општина трактует законы по своему, здесь федерация, можно сравнить с Америкой, один город работает так, а в соседнем, до которого, скажем 40 – 50 км уже все по другому. Не буду подробно описывать почему не нужно оформлять ВНЖ в Будве, приведу ниже переписку с моей знакомой, которая проживает в Будве. В Герцег- Нови таких проблем никогда не было.

По материалам Русскоязычной диаспоры Черногории в лице уважаемого Александра Хргиана с 2008 года, после спада бума на черногорскую недвижимость, все меньше компаний регистрировалось для покупки недвижимости, и все больше для легализации иностранцами своего пребывания. Клиенты мечтавшие о получении ПМЖ в Черногории понимали , что надо продержаться 5 лет непрерывного оформления ВНЖ и тратились на бухгалтерское обслуживание , всевозможные налоговые консультирования и прочие расходы по ведению открывшейся собственной компании, т.е. по сути сидели на этой «игле» для постоянного продления боравки ( боравка). Соотечественники на это тратили примерно по 10 тысяч евро в год и при этом почти каждый год по тем или иным причинам, людям, которые подавали документы на третий или четвертый год продления ВНЖ, боравки административным способом прерывались со стороны государства.

Жизнь течет и меняется-резко подорожал евро и все стали очень сильно считать деньги и сокращать расходы.После 2013 года иностранцы стали задумываться о целесообразности содержания компаний в Черногории для своей легализации. Власти Черногории ввели проект нового Закона «Об иностранцах» , который , в первую очередь должен встать на защиту местных черногорских безработных и предусматривал много дополнительных оснований для получения ВНЖ (боравка)

Убираем некоторые подробности и переходим к конкретике:

1) Получение боравка (ВНЖ) и расходы на основании трудоустройства в компанию  исполнительным директором или работником

По статистике диаспоры, от силы 20% компаний, которые регистрируются в Черногории иностранцами, создаются для занятия реальной предпринимательской деятельностью: производства товаров, выполнения работ и оказания услуг в сфере недвижимости,  туризма и др. Для этой группы иностранцев регистрация юридического лица является действительно необходимой: для ведения текущей деятельности, постановки на баланс земли, строений и других материально-технических средств, занятых в бизнесе. Соответственно, для иностранцев из этой группы естественно целесообразно и обязательно получать ВНЖ через трудоустройство в свои компании. Даже несмотря на то, что до сих пор непонятно, какая ситуация будет через год в сфере регулирования трудовых квот и будет ли Министерство труда Черногории давать разрешения учредителям компаний с иностранным участием быть исполнительными директорами или работниками в своих организациях. Ведение реальной предпринимательской деятельности оправдывает для данной категории иностранцев расходы на оформление компании и получение боравков. Анализ текущего предложения на рынке консалтинговых услуг Черногории предоставляет нам следующую карту расходов в расчете на 1 человека в год.

1. Первый этап: регистрация компании в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью (ДОО)

1.1. Услуги консультанта по регистрации компании 350 – 400 евро.

1.2. Фактические расходы по регистрации 141 – 166 евро:

— 30 евро услуги переводчика при оформлении доверенности на регистрацию компании;

— 35 — 45 евро оформление пакета документов на компанию у нотариуса;

— от 1 евро уставный капитал компании;

— 5 евро подтверждение из банка о внесении уставного капитала;

— 25 евро пошлины;

— 15 — 30 евро изготовление печати;

— 30 евро – транспортные расходы на 2 поездки в Подгорицу (сдача документов в ЦРПС и получение).

Итого: 1.1 + 1.2 = 491 — 566 евро

2. Второй этап: подготовка и сдача документов на получение вида на жительство на основании трудоустройства в ДОО

2.1. Услуги консультанта по оформлению вида на жительство 300-350 евро.

2.2. Фактические расходы по оформлению 55-175 евро:

— 25 евро сборы за оформление боравка и оформление личной карты;

— 25 евро медицинская страховка;

— 5 евро справка из банка о наличии средств на проживание в Черногории (из расчета 10 евро в день = 3650 евро);

— 0-100 евро стоит подтверждение адреса проживания (0 — если у Вас есть в собственности недвижимость и получен лист непокретности);

— 0-20 евро – расходы на нотариуса для подтверждения адреса проживания (0 евро – если у Вас есть в собственности недвижимость и получен лист непокретности);

2.3. Получение справок (на примере РФ) 321 – 351 евро:

— 36 евро – справка о несудимости через Посольство РФ в Черногории (1 месяц – ожидание очереди и 1 месяц изготовление);

— 30 евро – 2 поездки в Подгорицу;

— 15 евро – судебный перевод справки о несудимости;

— 150 евро — нострификация диплома через Министерство образования Черногории;

— 60 евро – перевод диплома и выписки с оценками;

— 30 евро – прохождение медкомиссии;

— 0 – 30 евро – 0 евро — 2 поездки в Подгорицу при условии, что это выполняется одновременно с получением справки о несудимости.

2.4. Зарплатные налоги в год:

— 65 евро *12 = 780 евро

2.5. Услуги бухгалтера:

50-100 евро плюс НДС 19% = 60 * 12 или 120 * 12 = 720 – 1440 евро

Итого: 2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 + 2.5 = 2176 – 3096 евро

Всего расходов на ДОО и Боравак (Первый и Второй этапы): 2667 — 3662  евро/за первый год.

 2) Получение боравка на основании регистрации индивидуального предпринимателя

Получение боравка через регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) является самой перспективной и экономически целесообразной формой легализации иностранцев в Черногории. Также данная форма идеально подходит не только для получения боравка, но и ведения бизнеса, когда иностранец работает сам на себя. По статистике диаспоры легализация через ИП идеально подходит для не менее 80% наших соотечественников, не затрагивая лиц, которые могут легализоваться по медицинским показаниям или обучению.

При регистрации по первой категории специальностей, индивидуальный предприниматель платит всего лишь 55 евро в месяц. Значит, вся семья (ИП,  супруг/супруга и дети) получают ВНЖ за 55 в месяц. Теперь расходы:

1. Первый этап: регистрация ИП

1.1. Услуги консультанта по регистрации ИП 160 евро.

1.2. Фактические расходы по регистрации 40 евро:

— 10 евро пошлины (свидетельство о регистрации);

— 15 евро изготовление печати;

— 15 евро – транспортные расходы на 1 поездку в Подгорицу (ИП регистрируется в день обращения в ЦРПС).

Итого: 1.1 + 1.2 = 200 евро

2. Второй этап: подготовка и сдача документов на получение вида на жительство на основании регистрации ИП

2.1. Услуги консультанта по оформлению вида на жительство 250 евро.

2.2. Фактические расходы по оформлению 55-175 евро:

— 25 евро сборы за оформление боравка и оформление личной карты;

— 25 евро медицинская страховка;

— 5 евро справка из банка о наличии средств на проживание в Черногории (из расчета 10 евро в день = 3650 евро);

— 0-100 евро стоит подтверждение адреса проживания (0 — если у Вас есть в собственности недвижимость и получен лист непокретности);

— 0-20 евро – расходы на нотариуса для подтверждения адреса проживания (0 евро – если у Вас есть в собственности недвижимость и получен лист непокретности);

2.3. Получение справок (на примере РФ) 111 евро:

— 36 евро – справка о несудимости через Посольство РФ в Черногории (1 месяц – ожидание очереди и 1 месяц изготовление);

— 30 евро – 2 поездки в Подгорицу;

— 15 евро – судебный перевод справки о несудимости;

— 30 евро – прохождение медкомиссии;

2.4. Зарплатные налоги в год (по первой категории специальностей):

— 55 евро *12 = 660 евро (паушальная система).

2.5. Услуги бухгалтера 0-150 евро за подготовку и сдачу годового отчета по упрощенной форме (можно и самостоятельно).

Итого: 2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 + 2.5 = 1076 — 1346 евро

Всего расходов на ИП и Боравак (Первый и Второй этапы): 1276 — 1546  евро/за первый год.

3) Получение боравка по медицине

Механизмы получения боравка по медицинским показаниям, предусмотренные Законом, уточняются индивидуально в зависимости от диагноза иностранца, которому показано проходить лечение или реабилитацию в Черногории.

В соответствии со ст. 49 Закона «Об иностранцах» установлено, что:

«1. Временный вид на жительство для лечения в Черногории выдается иностранному гражданину, который соответствует требованиям статьи 42 настоящего Закона, а в качестве доказательства обоснованности подачи заявления предоставил заключение, выданное медицинским учреждением, где он будет лечиться, и в котором указано время, необходимое для лечения иностранного гражданина.

2. Временный вид на жительство, указанный в пункте 1 настоящей статьи, может быть продлен на время, необходимое для лечения иностранного гражданина».

Вопреки заблуждениям отдельных лиц, легализация по данному основанию основана на законе и абсолютно легальна.

Вместе с медицинской справкой предоставляются все те же документы, что и при получении боравка через ДОО, за вычетом всех документов, имеющих отношение к компании.

4) Получение боравка по учебе

В случае обучения в Черногории, возможно получение ВНЖ в соответствии с законом. Вместе со справкой об обучении предоставляются все те же документы, что и при получении боравка через ДОО, за вычетом всех документов, имеющих отношение к компании.

В итоге получение боравка через трудоустройство в компанию (ДОО) экономически целесообразно только в случае ведения иностранцем в Черногории отдельных видов предпринимательской деятельности, когда:

— в бизнесе присутствует несколько учредителей;

— бизнес связан с недвижимостью (землей, строениями), которые необходимо ставить на баланс компании;

— бизнес связан с другими активами, которые необходимо ставить на баланс компании (автомобили для rent—a—car и др.);

— присутствуют другие основания, схожие с вышеуказанными.

 Для более чем 80% проживающих в Черногории русскоязычных соотечественников, легализация и оформление ВНЖ через регистрацию ИП не только проще, быстрее и дешевле в 2,5 раза по сравнению с компанией при самой регистрации, но и гораздо проще, быстрее и дешевле при обслуживании и сдаче отчетности.

 Если у Вас есть медицинские показания для нахождения в Черногории (у Вас или Вашего ребенка аллергии, астма и прочие серьезные заболевания, от которых Вы спасаетесь в Черногории), не тратьте деньги на легализацию через ДОО, а получайте боравак по медицинским основаниям.

Важно помнить, что если Вы являетесь гражданином РФ, то на основании Межправсоглашения 2008 года, подписанного в Нью-Йорке министрами иностранных дел России и Черногории г-ми С.Лавровым и М.Роченом, соответственно, Вы вправе находится на территории Черногории круглый год, раз в 30 дней выезжая в соседние страны. Этот режим подходит для всех, кому не лень путешествовать раз в месяц и кто не занимается бизнесом или работой в Черногории. Средняя стоимость так называемого «визарана» составляет около 900 евро на 1 человека:

— расходы на ежемесячный визаран 50 * 12 = 600 евро;

— туристическая такса 0,8 * 365 = 292 евро.   

(материал от Александра Хргиана, Русскоязычная диаспора Черногории)

Изменения налогооблажения в Черногории

Как Вы уже знаете, иммигрировать в Черногорию  можно открыв в стране фирму. Аналогичные программы есть во всех странах Европы, но, с разными требованиями. Не буду повторяться и в очередной раз писать то, о чем уже много раз писали на нашем сайте, скажу коротко, налоги в Черногории в разы ниже, чем в других странах Европы. В Черногорию иммигрировать просто и дешево. До 2014 года минимум налогов на семью было 130 евро в месяц, сравните эту сумму с требованиями к иммигрантам в других странах Европы и убедитесь сами насколько дешево, в сравнении с другими странами, жить в Черногории.

Но, в 2014 году произошли еще одни важные изменения. Директорам фирм разрешили устраиваться на работу на 0,5 ставки. Это означает, что теперь можно платить еще меньше налогов, всего 65 евро в месяц. На фоне общеевропейского усложнения иммиграционного законодательства Черногория остается единственной гаванью, куда может иммигрировать средний класс из России и Украины с Белорусией.

Есть ли минусы при трудоустройстве на половину ставки? Вы получите ВНЖ (вид на жительство), право на бесплатное медицинское обслуживание, право на пользование детским садиком и государственной школой. Т.е., как бы никаких минусов нет. Но, один минус все же есть, однако он касается только тех, кто ведет реальный бизнес, т.е., примерно 20% иммигрантов. Фрилансеров и тех, кто живет в Черногории на доходы с родины это не касается. При трудоустройстве на половину ставки Вы должны и в офисе сидеть только половину дня. Теоретически, если Вы будете, устроившись на 0,5 ставки работать целый день, то, какая нибудь проверка может за это наказать. Вы в таком случае и работать должны только половину дня. С другой стороны, не всем нужно сидеть в офисе целый день, да и не у всех иммигрантов есть офис.

Налоговая система Черногории не сложная, во многом она схожа с системами налогообложения других европейских стран, при этом обладает относительно низкими ставками корпоративного налога и налога на доходы физических лиц. В настоящий момент Черногория заинтересована во внешних инвестициях, в связи с чем, налоговая система страны является привлекательной и для не резидентов.

 Налог на прибыль в Черногории

• Ставка по налогу на прибыль составляет 9%. Предусмотрены также случаи, когда налог на прибыль не взимается – это первые 3 года деятельности юридических фирм и их филиалов, если они осуществляют свою деятельность в областях страны, требующих развития.

• Суммы прироста капитала (capital gains) включаются в общую налоговую базу по налогу на прибыль. Убытки могут быть перенесены на счет будущих доходов от прироста капитала в течение 5 лет.

• В Черногории действуют нормы, касающиеся трансфертного ценообразования – в частности, предусмотрен принцип «вытянутой руки» при операциях между зависимыми лицами.

• В Черногории нет законодательства, регулирующего порядок обложения прибыли контролируемых иностранных компаний. Налог на прибыль юридических лиц вносится в соответствии с Законом «О налоге на прибыль с юридических лиц» от 2001 года, а также изменений к нему от 2004 года. Отечественные и зарубежные юридические лица, которые ведут свою деятельность в Черногории с намерением получения дохода, являются налогоплательщиками налога на прибыль. Для дивидендов и прибыли, полученной в результате долевого участия в доходах другого юридического лица, авторского гонорара или производственной прибыли — процент составляет 15 %.Льготам по налогу на прибыль принадлежат субъекты предпринимательской деятельности, которые основали бизнес в целинных областях Черногории. От уплаты Налога на прибыль освобождаются:- Центробанк Черногории и общественные предприятия, учредителями которых являются местные и республиканские органы власти;
  — Прибыль от реализации ценных бумаг, которая находится у налогоплательщика больше двух лет в обороте, освобождается от налогообложения.Оплата Налога на прибыль производится в виде ежемесячного взноса, сумма которого рассчитывается на основании заявления о налоге на прибыль за предыдущий год. Расчет и оплату подоходного налога с физических лиц регламентирует Закон «О подоходном налоге с физических лиц»  от июля 2002 г, а также пункты, принятые на его основании.

  НДС в Черногории

• Минимальный порог торгового оборота, после которого компания должна зарегистрироваться как плательщик НДС, составляет 18 000 € в год. Стандартная ставка НДС составляет 19%. Налоговым периодом является календарный месяц.

• Пониженная ставка НДС в размере 7% применяется в отношении к основным продуктам питания. Также предусмотрена нулевая ставка для экспорта товаров, услуг прямо связанных с экспортом, для некоторых импортных операций, в том числе связанных с поставкой услуг и товаров, которые используются в морских и воздушных перевозках, для медикаментов.

• Освобождены от налога некоторые группы услуг и товаров, например банковские финансовые и страховые услуги, здравоохранение, спорт, культура, религия.

Налогообложение доходов физических лиц в Черногории

• Резиденты Черногории уплачивают налог с доходов вне зависимости от того на какой территории они получены. Нерезиденты оплачивает налог на тех же условиях, в случае если такой доход был получен у источника, находящегося в Черногории.

• Резидентом Черногории является лицо, пребывающее на территории государства как минимум 183 в течение года.

• Стандартная ставка налога составляет 9%. Если доходы лица превышают 720 € в месяц, налогоплательщик уплачивает налог по ставке 15% в отношении части дохода, превышающего порог в 720 €. Ставка налога на доходы от процентов, выплачиваемых нерезидентам, составляет 5%.

• Налог у источника взимается в отношении выплат нерезидентам, по ставке 9% – в отношении дивидендов и роялти, и по ставке 5% – в отношении процентных выплат. Налог на сдачу в аренду недвижимости  равен налогу на прибыль, то есть 9%Если недвижимость приобретается с целью сдачи в аренду,  то дополнительно к налогу на имущество собственник уплачивает налог на сдачу жилья в аренду в размере 98 евро в месяц.

Подоходный налог в Черногории рассчитывается по прогрессивной шкале следующим образом:

• прибыль до 785 €: 0% с суммы до 785€;
• прибыль от 785 до 2 615€: 0 € + 15% от суммы свыше 785 €;
• прибыль от 2 615 до 4 577€: 274 € + 19% от суммы свыше 2 615 €;
• прибыль свыше 4 577€: 647 € + 23% от суммы свыше 4 577 €.

Налог на недвижимое имущество физических лиц

• Ставка налога на имущество составляет от 0,1% до 1% определяется налоговым органом и зависит от ряда факторов: назначение помещения, кто проживает, сдается ли в аренду, год постройки, удаленность от побережья и т.д. Предусмотрена повышенная ставка для туристических районов в размере 5,5%. Повторный и более переход права собственности на недвижимое имущество облагается налогом в размере 3% за счет покупателя. Первый переход облагается в случае, если имущество приобретено до 01.04.2003 г.

  Предмет налогообложения – любое приобретение недвижимости:

  • купля-продажа;
  • размен;
  • наследование;
  • дарение;
  • и прочее.

   Недвижимостью при этом считаются как земельные участки, так и строительные объекты вне зависимости от назначения.

  Строящиеся и недавно построенные дома не облагаются этим налогом, если были построены после принятия Закона «О налоге на добавленную стоимость, потому что эта  категория недвижимости облагается НДС. Если налог уже был уплачен инвестором, то он включается в стоимость квартиры или дома, что несколько увеличивает стоимость м2 жилья.

  Плательщик налога на оборот недвижимости – покупатель.Налогооблагаемая база – рыночная стоимость недвижимости в момент ее приобретения.  Стандартная ставка – 3%.

  От уплаты налога освобождаются физические лица в случаях дележа имущества, реституции и тд., а так же в случае внесения недвижимости в качестве капитала в акционерное общество при присоединении, слиянии и разделении акционерного общества.

• Каждый год собственник недвижимости обязан платить налог на имущество в Черногории, независимо от того – юридическое он лицо или физическое.

  Ставка налога на недвижимость колеблется от 0,1 до 1% и зависит от различных факторов (назначения помещения, кто проживает, постоянно или временно, сдается ли в аренду, года постройки, качества строительных материалов, удаленности от моря и др).

  Есть и исключения, когда налог на имущество не платится вовсе. Например, на недвижимость, стоимость которой не превышает 50 средних черногорских зарплат, которая при этом не сдается в аренду, или на здания, которые используются в культурных, научных  и иных целях и не приносят доход и тд.